加强国有企业内部控制之我见(2)

来源：wenku7.com 资料编号：WK77408 资料等级：★★★★★ %E8%B5%84%E6%96%99%E7%BC%96%E5%8F%B7%EF%BC%9AWK77408

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资料介绍

目录
摘要    1
关键词    1
一、绪论    2
（一）研究目的及意义    2
（二）国内外研究现状    2
1.国外研究现状    2
2.国内研究现状    3
（三）简短评述    5
二、国有企业内部控制的现状及其存在的问题    5
(一)控制环境薄弱，内控意识有待提高    5
1.国有企业的管理层的意识上未完全充分重视内部控制    6
2.国有企业治理结构上存在漏洞    6
（二）风险评估意识淡薄，未建立全面风险管理机制    7
（三）控制活动执行不力，会计信息严重失真    7
（四）信息与沟通不畅，难以满足管理决策需要    8
（五）监督体系流于形式，监控职能未能有效发挥    9
1.内部监控和审计机制不健全且机构独立性差    9
2.外部监督机制设计存在缺陷    10
三、国有企业内部控制存在问题的原因    10
（一）企业管理者素质不高，内部控制缺乏首要推动力    10
1.管理者缺乏先进的管理业务素质    10
2.管理者的道德素质低下    10
（二）国有股权过度集中，内部控制得不到有力执行    10
（三）信息系统与沟通不完善，内部控制缺乏良好载体    11
（四）内部审计职能弱化，内部控制得不到有效监控    11
1.国有企业的内部审计的职能设置上不全面    12
2.负责内部审计的机构独立性差    12
四、完善和加强国有企业内部控制的措施    12
（一）完善控制环境    12
1.提高国有企业管理层对内部控制的意识    12
2.加强国有企业内全员的内部控制观念    12
3.明晰产权，完善国有企业治理结构    13
（二）健全风险管理体系    13
1.进行恰当风险识别    14
2.进行全面风险评估    14
3.进行有效风险应对    14
（三）加强控制活动    15
1.采取不相容职务分离控制    15
2.明确职责权限相互制约    15
3.严格资产接触和记录使用    15
4.加强稽核审查工作    15
（四）优化信息系统与沟通    15
1.建立起完整高效的信息收集处理系统    16
2.建立起顺畅便捷的信息沟通系统    16
（五）强化监控机制    17
1.强化国有企业的内部监督体系    17
2.完善社会和国家的协作监督机制    17
五、总结    18
参考文献    18
致    谢    19