金融行业审计风险及其防范

金融行业审计风险及其防范(12000字)
摘  要：随着我国经济的发展,我国金融体制的改革和金融机构信息系统的普遍应用，金融审计的现实风险与潜在风险也随之而产生，要求金融审计的思路和方式发生重大的转变，新的审计方法的创新和推进，越来越引起广泛关注。本文主要对我国金融业审计情况进行简单的描述，了解金融审计的历史，再阐述金融行业的审计风险的表现，然后分析造成审计风险的成因并提出相应的防范对策。
关键词：金融行业；审计风险；防范

The risk of financial industry and its protection
Abstract：As China's economic development, China's financial reform and financial institutions, the general application of information systems and financial audit of the actual risks and potential risks attendant to require financial audits of thinking and way of major changes, the new audit method of innovation and progress, have aroused wide attention. This article on the situation of China's financial industry, giving a simple description of the audit and the history of the financial audit, it also elaborate further on the financial sector of the audit risk, and then analyze the causes of audit risk and the corresponding preventive measures.
Key words：Financial sector; Audit risk; Prevention

目    录
摘要…………………………………………………………………………………………1
关键词………………………………………………………………………………………1
一、绪论……………………………………………………………………………………1
（一）研究意义…………………………………………………………………………1
（二）国内外研究现状…………………………………………………………………2
        1国外研究现状…………………………………………………………………2
        2国内研究现状…………………………………………………………………3
        3 总结评述………………………………………………………………………5
二、 金融行业审计发展历程………………………………………………………………5
（一）金融审计的帷幕（1984—1994年，以财务收支审计为中心）………………5
（二）金融审计的新台阶（1995—2001年，审计以揭露问题为主）………………6
（三）风险审计阶段（2002—至今，审计以关注重大风险和突出问题）…………6
三、 我国金融行业审计风险及其表现……………………………………………………6
（一）审计抽样的风险…………………………………………………………………7
（二）核实重要事项的风险……………………………………………………………7
1 核实信贷资产质量的风险……………………………………………………7
2 核实盈亏的风险………………………………………………………………7
（三） 揭露违规经营的风险…………………………………………………………7
（四） 金融创新加大审计风险………………………………………………………8
四、 我国金融行业审计风险的成因分析…………………………………………………8
（一）金融审计停留问题表面，深度不够……………………………………………8
1 注重账面本身状况的审计，忽视对实物情况和实际状况的审计查证………8
2 查证问题停留在问题的表面，忽视对深层次、隐藏性问题的追查和揭露…8
3 审计延伸调查力度不够，结果不理想…………………………………………8
（二）审计人员素质还不完全适应金融审计发展的要求………………………9
（三）审计管理不科学，缺乏质量控制标准……………………………………9
（四）审计技术方法不先进，计算机审计发展滞后……………………………9
（五）金融行业内部控制存在缺陷…………………………………………………10
五、防范金融行业审计风险的对策………………………………………………………10
（一）改变审计思维，追查深层次问题……………………………………………10
（二）增强风险意识、提高人员素质………………………………………………10
（三）建立审计质量保障体系，实行审计全过程的风险控制……………………10
（四）提高审计技术，推行计算机审计度…………………………………………11
（五）完善金融行业内部控制制度……………………………………………11
六、结束语………………………………………………………………………………… 12    
参考文献 …………………………………………………………………………………12
致谢…………………………………………………………………………………………13