上市公司内部控制体系的构建分析

上市公司内部控制体系的构建分析(17000字)
摘  要：上市公司的内部控制体系是衡量该公司管理的重要标志。随着我国社会主义市场经济的发展，上市公司内部控制越来越重要，加强上市公司内部控制体系建设，已成为国内外资本市场的普遍要求。在这样的大环境下，作为完善内部控制体系的基础环节，加强会计控制体系建设，切实提高传统会计控制的执行力和控制力，已成为我国上市公司必须解决的基础性问题。本文对内部控制体系构建，以上市公司的内部控制体系的理论分析；上市公司内部控制体系的构建的现状及问题；加强国内上市公司内部控制体系建设的建议，进行论述。
关键字：上市公司；内部控制；体系构建

Concerning the Listed Company’s Internal Control System Construction
Abstract: A listed company's internal control system is the important measure of the company management logo. With China's development of socialist market economy, the listed company's internal control more and more important, strengthen the construction of the listed company's internal control system at home and abroad, has become a universal demand of capital market. In such circumstances, as perfect basic part of internal control system, strengthen the accounting control system, improve the traditional accounting control execution and control has become China's listed companies must solve fundamental problems. In this paper, the internal control system set up by listed companies of theoretical analysis of the internal control system; The listed company's internal control system of the construction of the present situation and the existing problems; Reinforcing the construction of the listed company's internal control system, and discusses the Suggestions.
Key word:Listed companies; Internal control; System construction
一 、绪论
（一）研究目的与意义
1、研究目的
本文将从内部控制着眼，以上市公司内部控制体系的分析；上市公司内部控制体系的构建的现状及存在的问题；加强国内上市公司内部控制体系建设的建议。针对上市公司内部控制体系的构建，提出为建立适应我国国情的上市公司内部控制体系建议。

目    录
摘要……………………………………………………………………………1
关键词…………………………………………………………………………1
一、绪论………………………………………………………………………2
（一） 选题意义………………………………………………………………………2
（二） 国内外研究动态………………………………………………………………2
    1．国外研究动态…………………………………………………………………4
    2．国内研究动态…………………………………………………………………4
    3．评述……………………………………………………………………………5
二、上市公司内部控制体系分析 ……………………………………………………5
（一）内部控制的基本结构 …………………………………………………………5
1．控制环境………………………………………………………………………5
2．风险评估………………………………………………………………………6
3．控制活动程序…………………………………………………………………6
4．信息与沟通……………………………………………………………………6
5．内部监督………………………………………………………………………6
（二）内部控制体系分析 ……………………………………………………………7
三、上市公司内部控制体系现状及问题 ……………………………………………8
（一）内部控制环境方面……………………………………………………………8
1．内部控制环境的现状…………………………………………………………8
2．内部控制环境存在的问题……………………………………………………9
（二）风险评估方面…………………………………………………………………11
1．风险评估的现状 ……………………………………………………………11
2．风险评估存在的问题 ………………………………………………………11
（三）控制活动方面　………………………………………………………………11
1．控制活动的现状 ……………………………………………………………11
2．控制活动的存在的问题 ……………………………………………………12
（四）信息沟通方面…………………………………………………………………13
1．信息沟通现状 ………………………………………………………………13
2．信息沟通存在的问题 ………………………………………………………14
（五）内部监督方面  ………………………………………………………………14
1．内部监督现状 ………………………………………………………………14
2．内部监督存在的问题 ………………………………………………………14
四、加强国内上市公司内部控制体系构建的建议…………………………………15
（一）重视内部环境建设　…………………………………………………………15
（二）提高风险评估水平　…………………………………………………………15
（三）建立内部控制程序控制活动　………………………………………………15
（四）规范内部控制信息披露制度　………………………………………………16
（五）完善内部控制监督　…………………………………………………………16
五、结束语　…………………………………………………………………………16
参考文献 ……………………………………………………………………………17
致谢 …………………………………………………………………………………18