山西省高等院校内部控制研究-基于对山西S高校的调查分析(硕士)(论文35000字)
摘 要
随着社会的不断发展，国内有关教育体制改革得到了进一步的深入并且高校的办学自主权得到了很大程度的提升，带动了高校教育教学的快速发展。在高校发展速度逐渐趋于上升的阶段，经济活动的难度慢慢升高、竞争逐渐加剧，风险只高不低的劣势不断凸显。高校在采购、基础建设以及科研等多个方面，常常存在经济腐败的现象，导致国家资金不断减少，促使高校的名声受到恶劣影响。由于高校一直以科研和教学作为中心任务，对经济活动的内部控制并没有形成完整的理论体系，内部控制的建设不能与高校的快速发展相适应，因此我国的高校目前迫切需要加强高校内部控制建设。所以，对高校内部控制展开理论研究，并将高校内部的制度完善，针对即将到来的风险提前预防，进一步带动高校积极发展，对理论与实践存在现实意义。
2013年12月笔者一行9人对山西S高校进行了两次深入的调研。本文是在对山西S高校全面调研的基础上，对该学校的政策、管理水平以及已有数据进行了全面的分析之后撰写而成的。旨在分析山西S高校与2012年11月29日财政部所出台的《行政事业单位内部控制规范（试行）》所要求的我国行政事业单位应有的内部控制制度之间的差别，但由于篇幅有限，本文重点对组织机构、控制活动中的预算、收支、政府采购、固定资产、建设项目及内部控制监督进行了分析。在对山西S高校的内部控制现状进行全面分析之后，提出了山西S高校做的好的地方以及需要改进的地方，并针对需要改进的地方提出了改进意见。主要目标是为了将S高校中的内部掌控系统健全，并将S高校的管理水平与风险预防能力增强，带动学校持续进步发展。同时作为山西其余高校内部掌控建设健全的学习典范。
关键词：高等学校，内部控制，规范
ABSTRACT
In recent years, along with the deepening of China's education reform and improve the autonomy of Universities, colleges and universities of our country has achieved rapid development. But at the same time, the rapid development of colleges and universities, but also with economic activity increasingly complex, increasingly fierce competition, the risk of more and more problems. Colleges economic corruption cases occurred frequently in the procurement, infrastructure, research, etc., not only caused the loss of state assets, but also seriously affected the reputation of colleges and universities. Because university research and teaching has always been a central task of economic activity and internal controls did not form a complete theoretical system of internal control construction can not adapt to the rapid development of universities and therefore there is an urgent need for our universities to strengthen internal control college construction. Therefore, the study of internal control theory university, colleges and universities to establish a sound internal control, improve risk prevention universities, colleges and universities to promote the healthy development of great theoretical and practical significance.
December 2013 the author line 9 Shanxi S universities conducted two in-depth research. After writing this article is made on the basis of comprehensive research university, Shanxi S on the policy, management, and the school has a comprehensive data analysis. Aims to analyze the differences between the requirements of the administrative institutions of the internal control system should Shanxi S between universities and the Ministry of Finance on November 29, 2012 promulgated the "administrative institutions internal control standards (Trial)", but because of space limited, this paper focuses on the organization, control activities, budgets, revenue and expenditure, government procurement, fixed assets, construction projects and internal control oversight analyzed. After the internal control status of Shanxi S university to conduct a comprehensive analysis, the Shanxi S universities do a good place and the need for improvement, and for the need to improve recommendations for improvements. Aims to improve management and risk prevention S universities to improve the internal control system S by colleges and universities, to further promote the sustainable development of the school. Shanxi and other colleges and universities to improve the internal control construction has a certain significance.
Keywords: universities, internal control, regulate
目录
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学位论文版权使用授权书 2
摘 要 1
ABSTRACT 2
目录 3
第1章 绪论 1
1.1 研究背景和意义 1
1.1.1 研究背景 1
1.1.2 研究意义 2
1.2 国内外文献综述 2
1.2.1 国外文献综述 2
1.2.2 国内文献综述 5
1.2.3 文献评述 6
1.3 研究内容和方法 7
1.3.1 研究内容 7
1.3.2 研究方法 7
1.4 主要工作和创新 8
1.4.1 主要工作 8
1.4.2 本文创新点 8
1.5 论文的基本结构 9
第2章 高等学校内部控制理论研究 10
2.1 高等学校内部控制特点 10
2.1.1 高等学校内部控制定义 10
2.1.2 高等学校内部控制目标 10
2.1.3 高等学校内部控制原则 10
2.2 高等学校内部控制与企业内部控制的比较 11
2．2.1 内部控制的目标有差异 11
2.2.2 内部控制原则有差异 11
2.2.3 内部控制的监督有差异 11
2.2.4 内部控制的重视程度不同 12
2.3 高等学校与其他事业单位内部控制比较 12
2.3.1 控制目标有差异 12
2.3.2 控制活动有差异 12
2.4 相关法律法规 13
2.4.1 行政事业单位内部控制规范（试行） 13
2.4.2 其他法律法规 14
第3章 山西S高校内部控制现状分析 15
3.1 山西S高校简介 15
3.2 山西S高校内部控制简介 16
3.3 山西S高校内部控制调研情况总览 17
3.4 控制环境现状研究 20
3.4.1 配套内部控制制度现状 20
3.4.2 人员配备与考核现状 21
3.4.3 信息沟通现状 21
3.5 风险评估现状分析 22
3.5.1 财务风险 22
3.5.2 教育质量风险 23
3.6 控制活动现状分析 25
3.6.1 预算活动控制现状 25
3.6.2 收支活动控制现状 27
3.6.3 采购活动控制现状 28
3.6.4 固定资产控制活动现状 31
3.6.5 建设项目内部控制活动现状 33
3.7 内部控制监督现状 35
第4章 山西S高校内部控制评价 37
4.1 山西S高校内部控制制度的优点 37
4.1.1 控制环境方面 37
4.1.2 风险控制方面 37
4.1.3 控制活动方面 37
4.1.4 内部控制监督方面 38
4.2 山西S高校内部控制制度的不足 38
4.2.1 内部控制环境不理想 38
4.2.2 风险意识不强，缺少风险评估机制 39
4.2.3 控制活动亟需强化 40
4.2.4 内部监督力度不强 42
第5章 山西S高校内部控制制度完善建议 44
5.1 健全内部控制环境 44
5.1.1 提高全体人员的内部控制意识 44
5.1.2 合理配置组织结构 44
5.2 健全风险评估机制 45
5.2.1 定期进行风险评估 45
5.2.2 建立财务风险评价指标体系 45
5.2.3 加强教育质量评估和监督 46
5.3 预算活动改进建议 47
5.3.1 加强预算编制的准确性 47
5.3.2 加强预算分析 47
5.4 收支活动改进建议 48
5.4.1 收支流程重新设计 48
5.4.2 收费控制 48
5.5 采购活动改进建议 48
5.5.1 健全验收制度 49
5.5.2 采购时采用两种制度 49
5.5.3 建立“小金库”问责制 49
5.6 固定资产内部控制改进 49
5.6.1 严格落实每年的账目核对和实物盘点制度 49
5.6.2 加强信息沟通,确保账账相符 50
5.6.3 严格落实出售固定资产的审批程序并公开竞价 50
5.7 建设活动改进建议 50
5.7.1 严格工程进度款的支付程序 50
5.7.2 严格落实材料复检制度 51
5.7.3 加强建设项目的监督 51
5.8 监督制度改进 51
5.8.1 保证内部审计部门的独立性 51
5.8.2 提高审计人员的数量和素质 51
5.8.3 审计部门及学校全体成员共同监督内部控制 52
不足之处 52
参考文献 53
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